Über die steuerliche Forschungsförderung

Die steuerliche Forschungsförderung fördert FuE-Projekte von Unternehmen, die in Deutschland steuerpflichtig sind. Der Zuschuss erfolgt in Form einer Steuerrückzahlung. Die Förderung erfolgt also rückwirkend – am Ende des Wirtschaftsjahres.

Was fördert die steuerliche Forschungsförderung?

Was fördert die steuerliche Forschungsförderung

Seit dem 1. Januar 2020 ist das Gesetz zur steuerlichen Forschungsförderung in Kraft. Für die Jahre 2021–2024 stehen rund 5,6 Mrd. Euro zur Verfügung. Alle Arten von Forschungs- und Entwicklungsvorhaben sind laut Forschungszulagengesetz (FZulG) förderfähig. Dazu zählen:

Grundlagenforschung

Industrielle Forschung

Experimentelle Entwicklung

Die steuerliche Forschungsförderung ist außerdem auf keine Branche, Industrie oder Wirtschaftssektor begrenzt. Allerdings schließt sie sogenannte Marktentwicklungen bestehender Produkte oder Verfahren aus.

Als Bemessungsgrundlage dienen die Personalkosten (also die Arbeitslöhne und Sozialversicherungsbeiträge), die dem Forschungsprojekt zuzuordnen sind. Diese sind auf maximal 4 Millionen Euro begrenzt. Bei einer Förderquote von 25 Prozent sind so maximal 1 Mio. Euro Steuerrückzahlung pro Wirtschaftsjahr möglich. Bei der Vergabe von Forschungsaufträgen dienen 60 Prozent der Auftragssumme als Bemessungsgrundlage. Davon werden 25 Prozent gefördert. (Oder: Entgelt x 15 Prozent)

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steuerliche Forschungsförderung

Wen fördert die steuerliche Forschungsförderung?

Alle Unternehmen, die in Deutschland unbeschränkt wie beschränkt steuerpflichtig und nicht steuerbefreit sind und Forschung und Entwicklung betreiben, können die steuerliche Forschungsförderung beantragen. Es gibt weder eine Beschränkung in der Unternehmensgröße noch durch die Gewinnsituation. Auftragsforschung ist nicht auf das Inland begrenzt. So zählen auch Forschungen innerhalb des Europäischen Wirtschaftsraum (EWR) zur Auftragsforschung im Sinne des FZulG. Kooperationsprojekte mit mindestens einem nicht verbundenen Unternehmen oder einer Forschungseinrichtung sind auch förderbar.

Auch Unternehmen in der Verlustphase erhalten die Förderung: Ist diese höher als die angesetzte Steuer, wird die Differenz erstattet. (Sinnvoll beispielsweise für Unternehmen in der Wachstumsphase)

 

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Fördermöglichkeiten

Ob steuerliche Forschungsförderung oder Projektförderung: Unsere Berater stellen für Sie ein maßgeschneidertes Förderkonzept zusammen - so erhalten Sie die bestmögliche Förderung für Ihr Projekt.

steuerliche Forschungsförderung beantragen

Wie fördert die steuerliche Forschungsförderung?

Um die Forschungsförderung zu erhalten, muss das Unternehmen nach Ablauf des Wirtschaftsjahres einen Antrag beim zuständigen Finanzamt stellen.
Dazu gehört eine Bescheinigung, die die Forschungs- und Innovationseigenschaften des Projektes bestätigt. Diese wird vorab bei der Bescheinigungsstelle Forschungszulage (BSFZ) beantragt. Die BSFZ ist ein Konsortium aus der AiF Projekt GmbH, der VDI Technologiezentrum GmbH und dem DLR Projektträger.
Hinweis: Die steuerliche Förderung ist kombinierbar mit direkten Förderprogrammen, jedoch ist eine Doppelförderung ausgeschlossen. Werden Personalkosten bereits von einer anderen Förderung abgedeckt, kann die steuerliche Forschungsförderung nicht mehr beantragt werden.

Tipps für den Antragssteller:

FuE-Förderungen sollte frühzeitig geplant werden.

Personalkosten des Projektes müssen nachvollziehbar dokumentiert werden.

Es empfiehlt sich außerdem, frühzeitig den F&E-Nachweis einzuholen, da Projekte durch die Rückzahlung am Ende des Jahres, vorab finanziert werden müssen.

Wir nehmen Ihnen gerne den organisatorischen Aufwand ab. Im Full-Service beantragen wir Ihre Förderung. Sprechen Sie uns an.

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